Kalkulator for forholdsmessig fradrag
Har virksomheten både avgiftspliktig og avgiftsfri omsetning, kan du bare trekke fra en del av MVA-en på felleskostnader. Se hvor mye du har fradrag for – og hvor mye som blir en ren kostnad.
Alt regnes lokalt i nettleseren din. Ingenting sendes eller lagres.
Slik regnes fradraget
Først trekkes MVA-beløpet ut av bruttofakturaen. Deretter fordeles momsen etter den avgiftspliktige andelen: den delen får du føre som inngående MVA i MVA-meldingen, mens resten blir en direkte kostnad i regnskapet, akkurat som selve varekostnaden. Vil du se hele MVA-oppgjøret for perioden etterpå, bruk MVA-kalkulatoren.
Tre ting å være obs på
- Fordelingsnøkkelen må være forsvarlig. Omsetningsforholdet er vanlig, men skal gjenspeile antatt faktisk bruk av anskaffelsen.
- 5-prosentgrensene. Under 5 % avgiftspliktig bruk gir ikke fradrag; under 5 % unntatt bruk gir fullt fradrag. Kalkulatoren regner rent forholdsmessig.
- Bare fellesanskaffelser. Kostnader som utelukkende gjelder den avgiftspliktige delen gir fullt fradrag, og de som bare gjelder den unntatte delen gir ingen – forholdsmessig fradrag er for det som deles.
Ofte stilte spørsmål
Hva er forholdsmessig fradrag?
Har virksomheten din både avgiftspliktig og avgiftsunntatt omsetning – for eksempel en klinikk med både helsetjenester (unntatt) og salg av produkter (avgiftspliktig) – kan du bare trekke fra en del av MVA-en på felleskostnader. Fradraget gis forholdsmessig etter hvor mye anskaffelsen antas å brukes i den avgiftspliktige delen, jf. merverdiavgiftsloven § 8-2.
Hvordan finner jeg den avgiftspliktige andelen?
Utgangspunktet er antatt bruk. Når bruken er vanskelig å måle direkte, aksepteres normalt en fordelingsnøkkel basert på omsetningen: avgiftspliktig omsetning delt på total omsetning. Bruker du en annen nøkkel (areal, tid), må den gi et forsvarlig bilde av den faktiske bruken.
Finnes det en nedre grense (5-prosentregelen)?
Ja. Er den avgiftspliktige bruken under 5 % av totalen, gis det ikke fradrag på fellesanskaffelsen. Er den ikke-avgiftspliktige bruken under 5 %, kan du trekke fra hele MVA-en. Kalkulatoren regner rent forholdsmessig, så vurder disse grensene manuelt hvis du ligger nær 0–5 % eller 95–100 %.
Hva skjer med den delen jeg ikke får trekke fra?
Den blir en ordinær kostnad i regnskapet, på lik linje med selve varekostnaden. Den ikke-fradragsberettigede MVA-en øker altså den reelle kostnaden for virksomheten, og skal ikke føres som inngående MVA i MVA-meldingen.
Lagres tallene mine?
Nei. Alt regnes lokalt i nettleseren din. Ingenting sendes til oss eller andre, og ingenting lagres når du lukker siden.
Veiledende beregning til oversikt og planlegging, ikke regnskaps- eller skatterådgivning. Forholdsmessig fradrag følger merverdiavgiftsloven § 8-2, og riktig fordelingsnøkkel må vurderes konkret. Sjekk mot regnskapet ditt eller en regnskapsfører.